Aktuālās vadlīnijas VID soda sankciju piemērošanā NILLTPFN un Sankciju likuma subjektiem

Aktuālās vadlīnijas VID soda sankciju piemērošanā NILLTPFN un Sankciju likuma subjektiem 

Šobrīd Valsts ieņēmumu dienests (VID) īpašu uzmanību pievērš subjektu iekšējās kontroles sistēmu (IKS) procedūru atbilstībai reālajai subjektu darbībai un informācijas apmaiņas kvalitātei ar Finanšu izlūkošanas dienestu (FID).  

VID soda sankciju piemērošanas politika tiek balstīta uz samērīguma un ietekmes novērtējuma principiem, ņemot vērā pārkāpuma būtību, ilgumu, subjekta mantisko stāvokli un to, vai tas ir noticis atkārtoti. 

Pārkāpumi tiek iedalīti būtiskos un mazāk būtiskos, tomēr arī formāli "mazsvarīgi" pārkāpumi var novest pie nopietnām sekām, ja netiek novērsti. 

Pārkāpumu veidi un sankciju smaguma gradācija 

Pārkāpumu veidi tiek klasificēti pēc to būtiskuma, un sankciju apmērs tiek noteikts, ņemot vērā ne tikai formālus kritērijus, bet arī subjektu faktiskās darbības, pārkāpuma ilgumu un mantisko stāvokli. 

Būtiskākie pārkāpumi un sankcijas: 

Nepieprasītas informācijas nesniegšana VID termiņā 

• Sods: 1 500 līdz 50 000 euro 
• Papildu sekas: likuma subjekta darbības apturēšana; ārpakalpojuma grāmatvedim – licences apturēšana. 

Pakalpojumu sniegšana bez licences 

• Fiziskām personām: līdz 500 euro 
• Juridiskām personām: līdz 8 000 euro 
• Sekas: darbības apturēšana līdz pārkāpuma novēršanai. 

Sankciju riska IKS neesamība vai tikai formāla tās pastāvēšana 

• Sods: no 300 līdz 5 000 euro (IKS), līdz 3 000 euro (sankciju IKS) 
• Sekas: licences apturēšana līdz novēršanai

Aizdomīgu darījumu neziņošana FID 

• Vienreizējs gadījums: 500 - 5 000 euro 
• Atkārtots pārkāpums gada laikā: līdz 10 000 euro, ārpakalpojuma grāmatvedim – licences atņemšana uz 1 gadu 
• Lielajiem uzņēmumiem: līdz 5% no apgrozījuma 

Neveikta klienta identifikācija vai patiesā labuma guvēja noskaidrošana 

• Pirmreizēji: 300 – 2 500 euro 
• Atkārtoti: līdz 30 000 euro 

Mazāk būtiski pārkāpumi: 

• Nav veikta PEP identifikācija – brīdinājums vai līdz 8 000 euro 
• Nav nodrošināta klienta darījumu uzraudzība vai dokumentu iegūšana –  
  līdz 7 000 euro 
• IKS nav aktualizēta vai ir balstīta uz spēku zaudējušiem normatīvajiem aktiem – līdz 500 euro 
• Nav nodrošināta sadarbība ar trešajām personām (outsourcing identificēšanai) – līdz 6 000 euro 

Praktiskie ieteikumi: 

Neformalitātes risks 

Liela daļa uzņēmumu ir izveidojuši IKS dokumentāciju, taču VID fokusējas uz faktisko darbību – vai IKS tiešām tiek piemērota praksē, piemēram, klientu izpētē, darījumu uzraudzībā u.c. 

Dokumentēšana kā atbildības pierādījums 

Jebkura darbība, kas saistīta ar klientu izpēti vai sankciju risku novērtējumu, jādokumentē rakstiski un pārskatāmi, ieskaitot: 

• Secinājumus par klienta finansiālo līdzekļu izcelsmi 
• Sadarbības pārbaudi ar trešajām personām 

Ilgstošu pārkāpumu sankciju eskalācija 

Atkārtoti pārkāpumi gada laikā tiek uzskatīti par paaugstināta riska indikatoru, un tā rezultātā var tikt piemēroti maksimāli sodi, tai skaitā amatpersonas atcelšana no amata. 

Rekomendācijas likuma subjektiem: 

• Pārskatīt un aktualizēt IKS – īpaši pievēršot uzmanību sankciju ievērošanas sadaļai. 
• Ieviest mācību procesu darbiniekiem – ar dokumentētu apmācību plānu un uzskaiti. 
• Dokumentēt visus būtiskos lēmumus un klienta risku izvērtējumus – arī tad, ja klients netiek pieņemts. 
• Veikt iekšējo auditu vismaz reizi gadā, identificējot trūkumus pirms VID pārbaudes. 

2025. gadā VID būtiski pastiprina uzraudzību pār NILLTPFN un Sankciju likuma subjektiem, pārejot no dokumentu formālas pārbaudes uz faktiskas ieviešanas un rezultātu izvērtēšanu. 

Uzņēmumiem, īpaši ārpakalpojuma grāmatvežiem, ir jānodrošina ne tikai “papīru” esamība, bet arī to praktiska ievērošana, jo pretējā gadījumā seko ne vien naudassodi, bet arī darbības ierobežojumi vai licences atņemšana. 

Apmācības šeit

Pieteikt: Sankciju riska pārvaldības aktualitātes: grozījumi Krimināllikumā (spēkā no 10.06.2025.)

No 2025. gada 10. jūnija stājas spēkā būtiski grozījumi Krimināllikumā, kas paredz pastiprinātu atbildību par starptautisko un nacionālo sankciju pārkāpumiem. Šīs izmaiņas ievērojami paplašina sankciju riska pārvaldības nozīmi uzņēmumu darbībā, īpaši tiem, kuri sadarbojas ar partneriem no augsta riska jurisdikcijām vai darbojas nozarēs, uz kurām attiecas Eiropas Savienības sankciju režīmi. Kā ieviest šos grozījumus savā iekšējās kontroles sistēmā?

Pieteikt: iekšējās kontroles sistēma

Abonēt IKS metodikas, subjektu apmācības: NILLN.LV IKS komplekti
Reģistrēties bez maksas: PARTNERsafe risku pārvaldības platforma