Kā VID izvērtē likuma subjektu pārkāpumus NILLTPFN un sankciju jomās?

Kā VID izvērtē likuma subjektu pārkāpumus NILLTPFN un sankciju jomās?

​Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir atbildīgs par Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likuma (NILLTPFN likums) un Starptautisko un Latvijas Republikas nacionālo sankciju likuma (Sankciju likums) prasību izpildes uzraudzību un kontroli. Lai nodrošinātu efektīvu uzraudzību, VID ir izstrādājis vadlīnijas soda sankciju noteikšanai un piemērošanai likuma subjektiem par minēto likumu pārkāpumiem.

Pārkāpumu klasifikācija

VID konstatētos pārkāpumus NILLTPFN un sankciju jomā iedala divās kategorijās:​

1. Būtiski pārkāpumi: tie ietver situācijas, kad nav ieviesta iekšējās kontroles sistēma (IKS) vai ir pārkāptas būtiskas normatīvo aktu prasības.​
2. Mazāk būtiski pārkāpumi: šie ir gadījumi, kad normatīvo aktu prasības kopumā ir ieviestas, bet konstatēti atsevišķi nebūtiski IKS trūkumi.​

Pārkāpums tiek uzskatīts par sistemātisku, ja tas ir atkārtoti konstatēts VID pārbaudē pēdējā gada laikā pirms administratīvās lietas ierosināšanas. 

Sodīšanas principi

Piemērojot sodus, VID ievēro šādus principus:​

• Lietderības apsvērumi: VID izvērtē, kāds sods konkrētajā gadījumā būs visefektīvākais, lai panāktu likuma subjekta darbības uzlabošanos vai pārkāpuma novēršanu.​
• Samērīgums: sods tiek piemērots, ņemot vērā pārkāpuma raksturu un smagumu, lai nodrošinātu taisnīgumu un proporcionalitāti.​
• Vienlīdzība: nodrošina, ka līdzīgos gadījumos tiek piemērotas līdzīgas sankcijas, novēršot diskrimināciju.​
• Ne bis in idem: nevienu nevar sodīt divreiz par vienu un to pašu pārkāpumu.​

Sodīšanas veidi un apmērs

Atkarībā no pārkāpuma smaguma un rakstura, VID var piemērot šādus sodus:​

• Brīdinājums: izmanto mazāk būtisku vai pirmreizēju pārkāpumu gadījumos.​
• Soda nauda: tās apmērs var sasniegt līdz 1 000 000 euro, un tā tiek piemērota, ja brīdinājums nav pietiekams vai pārkāpums ir būtisks.
• Darbības ierobežojumi: VID var apturēt likuma subjekta darbību, ja tas ir nepieciešams, lai novērstu turpmākus pārkāpumus.​
• Amatpersonu atcelšana: ja pārkāpums ir saistīts ar konkrētas personas rīcību, VID var uzlikt par pienākumu atcelt šo personu no amata.​

Likuma subjektiem ir būtiski izprast un ievērot normatīvo aktu prasības, lai izvairītos no soda sankcijām, ko piemēro VID, un veicinātu labvēlīgu uzņēmējdarbības vidi.

Pieteikt: obligātu apmācību cikls

NILLTPFN metodikas, apmācības un risku pārvaldība

NILLTPFN pakalpojumu sniedzējiem ir svarīgi nodrošināt, ka viņu klienti un darījumi ir atbilstoši starptautiskajiem un vietējiem noteikumiem. Mūsu iekšējās kontroles sistēma palīdz uzņēmumiem efektīvi pārvaldīt riskus un nodrošināt atbilstību regulējumam.

Pieteikt: iekšējās kontroles sistēma

Abonēt IKS metodikas, subjektu apmācības: NILLN.LV IKS komplekti
Reģistrēties bez maksas: PARTNERsafe risku pārvaldības platforma