Vai VID var pieprasīt amatu aprakstu uzņēmuma atbildīgajai personai NILLTPFN jautājumos?

Vai VID var pieprasīt amatu aprakstu uzņēmuma atbildīgajai personai NILLTPFN jautājumos? 

Atbilstoši Latvijas normatīvajam regulējumam par Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanu (NILLTPFN) prasībām, komersantiem ir jānodrošina iekšējās kontroles sistēma un jāieceļ par to atbildīgās personas. Valsts ieņēmumu dienests (VID) kā uzraugošā iestāde ir tiesīgs pārbaudīt šo sistēmu izpildi un prasību ievērošanu, tostarp pieprasot informāciju un dokumentus. 

Normatīvais pamats 

NILLTPFN likuma 10. pants nosaka, ka juridiskajām personām, kas ir NILLTPFN likuma subjekti, ir jāieceļ persona, kas ir atbildīga par iekšējās kontroles sistēmas ieviešanu un īstenošanu. Tāpat likums paredz pienākumu dokumentēt iekšējās kontroles sistēmu un saistītos procesus. 

VID tiesības pieprasīt dokumentus un informāciju izriet no: 

• NILLTPFN likuma, kur noteikts, ka uzraudzības un kontroles institūcijām ir tiesības pieprasīt visu nepieciešamo informāciju un dokumentus par NILLTPFN prasību izpildi. 

• Valsts ieņēmumu dienesta likuma, kas nosaka VID tiesības kontrolēt nodokļu maksātājus un pieprasīt jebkādus dokumentus, kas nepieciešami kontroles veikšanai. 

Šie normatīvie akti kopumā dod VID tiesības pieprasīt arī konkrētās atbildīgās personas amatu aprakstu, ja tas ir nepieciešams, lai pārliecinātos par iekšējās kontroles sistēmas faktisku darbību un atbildības sadalījumu uzņēmumā. 

Praktiskais skaidrojums 

Amatu apraksts ir būtisks dokuments, kas: 

• Definē personas pienākumus NILLTPFN jomā; 

• Pierāda, ka uzņēmums ir nodrošinājis atbilstošu organizatorisko struktūru; 

• Norāda, kādas konkrētas darbības persona veic, lai nodrošinātu NILLTPFN prasību izpildi (klientu izpēte, darījumu uzraudzība, aizdomīgu darījumu ziņošana, iekšējo procedūru izstrāde u.c.). 

Ja uzņēmums nespēj uzrādīt amatu aprakstu vai tajā nav atspoguļoti pienākumi saistībā ar NILLTPFN prasību izpildi, VID var konstatēt iekšējās kontroles sistēmas trūkumus, kas var rezultēties ar administratīvo atbildību vai sankcijām. 

Rekomendācijas uzņēmumiem

• Izstrādāt detalizētu amatu aprakstu atbildīgajai personai, skaidri norādot viņas pienākumus saistībā ar NILLTPFN jomu. 

• Nodrošināt dokumentu aktualizāciju, ja mainās normatīvie akti vai uzņēmuma iekšējā struktūra. 

• Sagatavot citus saistītos dokumentus (iekšējās kontroles kārtība, riska novērtējumi), kas var tikt pieprasīti kontroles laikā. 

VID ir tiesības pieprasīt amatu aprakstu uzņēmuma atbildīgajai personai par NILLTPFN jautājumiem. Šāds pieprasījums ir juridiski pamatots un praktiski nepieciešams, lai pārliecinātos par uzņēmuma atbilstību normatīvajām prasībām. Tāpēc ir būtiski nodrošināt šādu dokumentu esamību, kvalitāti un atbilstību faktiskajai situācijai. 

Pieteikt: obligātu apmācību cikls

NILLTPFN metodikas, apmācības un risku pārvaldība

NILLTPFN pakalpojumu sniedzējiem ir svarīgi nodrošināt, ka viņu klienti un darījumi ir atbilstoši starptautiskajiem un vietējiem noteikumiem. Mūsu iekšējās kontroles sistēma palīdz uzņēmumiem efektīvi pārvaldīt riskus un nodrošināt atbilstību regulējumam.

Pieteikt: iekšējās kontroles sistēma

Abonēt IKS metodikas, subjektu apmācības: NILLN.LV IKS komplekti
Reģistrēties bez maksas: PARTNERsafe risku pārvaldības platforma