Kas prasa VID NILLTPFN tematiskās pārbaudēs

Kas prasa VID NILLTPFN tematiskās pārbaudēs 

VID tematiskās pārbaudes NILLTPFN jomā parasti veic, ja uzņēmuma vai personas darbībā konstatē augsta riska signālus vai neatbilstības ekonomiskajai loģikai. 

Pārbaudes praksē izdala šādas pārbaužu prioritātes:

    1. Darījumu struktūra un neparasti modeļi

• Lieli skaidras naudas darījumi, ja tie neatbilst uzņēmuma ierastajam darbības veidam. 
• Īslaicīgi līgumi ar augstu apgrozījumu, kas pazūd bez redzama ekonomiska pamatojuma. 
• Shēmveida norēķini, kuros iesaistīti vairāki starpnieki, lai slēptu patiesos labuma guvējus. 

Šie gadījumi bieži norāda uz mēģinājumiem apiet nodokļu un uzraudzības sistēmu. 

    2. Saistība ar augsta riska jurisdikcijām

• Darījumi ar valstīm, kas iekļautas FATF “pelēkajā” vai “melnajā” sarakstā. 
• Partneri no teritorijām ar vājiem NILLTPFN un sankciju kontroles mehānismiem. 
• Strukturēti maksājumi no trešajām valstīm, kuru izcelsmi ir grūti pārbaudīt. 

Šādi darījumi tiek īpaši uzraudzīti, jo tajos ir augsts naudas atmazgāšanas un sankciju apiešanas risks.

    3. Nereālistiska uzņēmuma darbība

• Uzņēmums deklarē apgrozījumu, bet nav darbinieku, pamatlīdzekļu vai infrastruktūras. 
• Pastāvīgas finanšu problēmas un īpašnieku maiņas, kas liecina par čaulas uzņēmumu izmantošanu. 
• Riska nozares: būvniecība, loģistika, lietoto auto tirdzniecība, finanšu pakalpojumi, nekustamie īpašumi. 

Šie faktori parasti norāda, ka uzņēmuma darbība neatbilst normālai biznesa loģikai. 

    4. Klientu un darījumu pārbaudes trūkums

• Uzņēmums neveic klientu izpēti (KYC). 
• Nav dokumentu, kas pamato darījumu ekonomisko būtību. 
• Atteikumi sadarboties ar FID vai VID, sniedzot pieprasīto informāciju. 

Pienācīgas izpētes trūkums ir viens no skaidrākajiem signāliem par iespējamu NILLTPFN risku. 

     5. Regulatīvās aktualitātes un VID prakse

• Digitālā sektora pārbaudes – maksājumu platformas un kriptoaktīvu darījumi. 
• Fokusēšanās uz čaulas uzņēmumu izmantošanu PVN izkrāpšanas shēmās. 
• Uzņēmumi ar neskaidru vai neregulāru grāmatvedību, īpaši, ja dati atšķiras starp VID un uzņēmuma pārskatiem. 

Šīs jomas šobrīd ir VID prioritāšu saraksta augšgalā, jo tajās visbiežāk tiek konstatēti pārkāpumi. 

Kopumā VID NILLTPFN pārbaudes ir mērķētas uz uzņēmumiem un personām, kuru darbība: 

• neatbilst ekonomiskajai loģikai, 
• satur augsta riska elementus, 
• vai liecina par nepietiekamu iekšējo kontroli. 

Līdz ar to uzņēmumiem nepieciešams: 

• pastiprināt iekšējās kontroles sistēmas, 
• nodrošināt atbilstošu klientu izpēti, 
• regulāri sekot normatīvajām izmaiņām, lai mazinātu risku nonākt VID padziļināto pārbaužu lokā. 

Pieteikt: obligātu apmācību cikls