2025.gada 3. decembrī pieņemtie NILLTPFN likuma grozījumi ievieš būtiskas izmaiņas patiesā labuma guvēju (tālāk tekstā PLG) regulējumā, kas stāsies spēkā 2026. gada 1.jūlijā.
Šie grozījumi būtiski pastiprina prasības attiecībā uz PLG informācijas kvalitāti, precizitāti un praktisku izmantošanu risku pārvaldībā.
Uzraugošo iestāžu pieeja skaidri parāda, ka turpmāk PLG dati vairs netiks vērtēti kā formāla prasība – tie kļūst par vienu no centrālajiem elementiem klientu izpētes un risku novērtēšanas procesā.
No 2026. gada 1. jūlija tiek precizēts PLG informācijas saturs, praksē tas nozīmē, ka obligāti jānorāda:
Uzņēmumiem būs jāpārskata esošie klientu dati un jānodrošina to pilnīgums, jo nepilnīgi PLG dati vairs netiks uzskatīti par atbilstošiem.
Grozījumi neievieš pilnīgi jaunu pieeju, bet būtiski paaugstina prasību līmeni attiecībā uz datu kvalitāti, VID sagaida, ka:
PLG identificēšana kļūst ciešāk saistīta ar klientu izpētes procesu. Tas nozīmē, ka NILTPFN likuma subjektiem:
Īpaša uzmanība jāpievērš:
No 2026. gada 1. jūlija pieaug VID prasības attiecībā uz PLG datu aktualizēšanu.
NILTPFN likuma subjektiem būs jānodrošina, ka:
Tas nozīmē, ka PLG informācija kļūst par dinamisku datu kopumu, nevis vienreiz iegūtu informāciju.
PLG dati kļūst par vienu no galvenajiem faktoriem klienta riska līmeņa noteikšanā, nepietiekama vai neprecīza informācija var novest pie:
Tādējādi PLG izvērtēšana kļūst par būtisku elementu visā NILLTPFN sistēmā.
Uzraudzības prakse 2026. gadā skaidri iezīmē virzienu:
PLG vairs netiek uztverts kā formāls ieraksts reģistrā, bet gan kā:
NILTPFN likuma subjektiem jāspēj ne tikai identificēt PLG, bet arī pamatot kāpēc konkrētā persona tiek uzskatīta par PLG.
PLG prasību neievērošana NILTPFN likuma subjektiem var radīt būtiskus riskus uzņēmumiem, papildus naudas sodam iespējamas arī šādas sekas:
Ņemot vērā VID fokusu uz datu kvalitāti, pārkāpumi arvien biežāk tiek konstatēti tieši dokumentācijas un pamatojuma trūkuma dēļ.
NILLTPFN likuma grozījumi no 2026. gada 1. jūlija būtiski maina pieeju PLG izvērtēšanai.
Lai mazinātu riskus, uzņēmumiem ieteicams:
VID parbāužu prakse skaidri parāda, ka 2026. gadā lielākais risks uzņēmumiem nav PLG informācijas neesamība, bet gan tās nepietiekama kvalitāte, nepamatotība un praktiska neizmantošana risku pārvaldībā.
NILLTPFN pakalpojumu sniedzējiem ir svarīgi nodrošināt, ka viņu klienti un darījumi ir atbilstoši starptautiskajiem un vietējiem noteikumiem. Mūsu iekšējās kontroles sistēma palīdz uzņēmumiem efektīvi pārvaldīt riskus un nodrošināt atbilstību regulējumam.
Abonēt IKS metodikas, subjektu apmācības: NILLN.LV IKS komplekti
Reģistrēties bez maksas: PARTNERsafe risku pārvaldības platforma
Valsts ieņēmumu dienests regulāri veic NILLTPFN likuma subjektu tematiskās pārbaudes, lai pārliecinātos par NILLTPFN prasību ievērošanu. VID publiskotā informācija par 2026. gada sākumā piemērotajām sankcijām ļauj identificēt vairākas būtiskas tendences – lielākā daļa pārkāpumu nav saistīti ar sarežģītām shēmām, bet gan ar elementāru normatīvo prasību neievērošanu.
Analizējot VID lēmumus, redzams, ka visbiežāk konstatētie pārkāpumi ir saistīti ar klientu izpēti, risku novērtēšanu, darījumu uzraudzību un dokumentācijas nepilnībām.
Pēdējo gadu laikā noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas, terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas (NILLTPFN) un starptautisko sankciju ievērošanas jomā Latvijā ir notikušas būtiskas pārmaiņas. Regulējums kļūst arvien detalizētāks, uzraudzības iestāžu prasības – stingrākas, bet uzņēmumu atbildība par neatbilstību – arvien lielāka. Vienlaikus praksē uzņēmumu iekšējās kontroles sistēmās joprojām tiek konstatētas līdzīgas problēmas.