Sadarbības partneru atbilstības pārbaude, nodokļu riska pārvaldīšana

Vai sadarbības partneru atbilstības pārbaude skar tikai NILLTPFN likuma subjektus?

Pašlaik publiskajā telpā daudz tiek runāts par sadarbības partneru atbilstības pārbaudi. Vai tas skar tikai NILLTPFN likuma subjektus?

Jebkuram uzņēmumam ir jānodrošina savu esošo vai potenciālo darījumu partneru pārbaude, lai izslēgtu neparedzamus gadījumus, kas saistīti ar fiktīvajiem darījumiem, iesaisti PVN atmazgāšanas ķēdē vai citiem gadījumiem, kas var skart pašu uzņēmumu, pat nezinot par to.

Kas ir sadarbības partneru atbilstības pārbaude? 

Piemēram, uzņēmums saņemot kādu izdevumu dokumentu, rēķinu utml., kur minēts nezināms piegādātājs, vai noslēdzot līgumu ar jauno klientu, veic partneru pārbaudi: 

• PVN maksātāju reģistrā
• Nodokļu parādnieku reģistrā
• Dažādu licenču vai saimnieciskās darbības reģistros  
• Ķīlas, aizliegumu reģistrācijas u.c. publiski pieejamos vai privātās datu bāzes, izejot no darījuma būtības

Vai tas ir pietiekami, lai darījums norisinātos veiksmīgi un kādā brīdī nebūtu atzīsts kā fiktīvs? 

Pēc labas prakses, kas balstīta uz sadarbības risku mazināšanas pieejas, uzņēmuma rīcībā jābūt darījumu partneru nodokļu risku pārvaldības metodikai. Tā ir kā "apdrošināšanas polise" pret fiktīviem darījumiem un ieņēmumu / izdevumu atzīšanas faktiem.    

Kā tā var palīdzēt ikdienās darbā?

Pirmkārt, metodikā jābūt aprakstītam sadarbības organizācijas procesam ar darījuma partneriem, no sākuma līdz līguma izbeigšanai, kas uzlabo sadarbības kvalitāti.   

Otrkārt, darījuma partneru pārbaudes biežums reģistros mazina risku izveidot šaubīgus debitorus un radīt PVN, UIN uzrēķina risku, kā arī ļauj laicīgi reaģēt uz situāciju, kad darījuma partneris ir izslēgts no VID PVN maksātāju reģistra.

Treškārt, pamatots uzņēmuma darījumu partneru risku pārvaldības dokuments ir pierādījumu arguments kontrolējošo instanču priekšā.

NILLTPFN likuma subjektiem šīs procedūras ir iekļautas iekšējās kontroles sistēmā. Pārējiem uzņēmumiem risku mazināšanas nolūkos tās jāizveido pašiem

Atgādinām, ka darījumu partneru nodokļu risku pārvaldības metodika bez maksas ir pieejama NILLN.LV / PARTNERSAFE platformas abonentiem.

Pieteikt nodokļu risku pārvaldības metodiku

Abonēt IKS metodikas, subjektu apmācības: NILLN.LV IKS komplekti
Reģistrēties bez maksas: PARTNERsafe risku pārvaldības platforma