Noziedzīgi nodarījumi nodokļu jomā joprojām ir viena no būtiskākajām riska jomām finanšu izlūkošanā. Vienlaikus Finanšu izlūkošanas dienesta (FID) prakse rāda — ziņošanas kvalitāte pakāpeniski uzlabojas, bet NILLTPFN likuma subjekti arvien precīzāk identificē patiesi aizdomīgus darījumus.
Pārskata periodā FID saņēma 4 709 ziņojumus par aizdomīgiem darījumiem, kas saistīti ar iespējamiem noziedzīgiem nodarījumiem nodokļu jomā. No tiem 4 669 ziņojumos tika norādīta pazīme “Informācija sniedzama Valsts ieņēmumu dienestam”.
Šie dati vienlaikus izgaismo vairākas būtiskas tendences, kas ir īpaši nozīmīgas NILLTPFN likuma subjektiem.
FID novērojumi liecina — samazinās ziņoto darījumu skaits, bet pieaug ziņojumos norādīto darījumu kopējā summa.
Tas norāda, ka NILLTPFN likuma subjekti arvien biežāk:
FID vairāku gadu garumā ir mērķtiecīgi strādājis ar sektoru, organizējot apmācības, atgriezeniskās saites sanāksmes un aktualizējot vadlīnijas par ziņošanu.
FID aktualizētās vadlīnijas īpaši uzsver — ziņojums FID nav jāsniedz automātiski katrā situācijā, kad konstatēts nodokļu pārkāpums.
Ziņošanas pienākums attiecas uz gadījumiem, kad:
Savukārt gadījumos, kad:
ziņojuma sniegšana FID nav obligāta.
Praksē tas nozīmē, ka NILLTPFN likuma subjektam ir būtiski ne tikai konstatēt neatbilstības, bet arī spēt izvērtēt risku kontekstu un iespējamo noziedzīgo raksturu
FID saņemto ziņojumu analīze rāda, ka nodokļu jomā dominē vairākas atkārtoti identificējamas pazīmes.
Visbiežāk piemērotā tipoloģija (30 % gadījumu) ir situācijas, kur:
Tieši ekonomiskā loģika un darījumu pamatojums ir viens no būtiskākajiem aspektiem klienta izpētē.
10 % gadījumu identificētas pazīmes, kad:
Šādi riski īpaši aktuāli nozarēs ar intensīvu skaidras naudas apriti.
FID praksē regulāri tiek identificētas situācijas, kur:
Šādos gadījumos būtiska nozīme ir klienta darbības modeļa izpratnei un padziļinātai klienta izpētei.
FID analīze rāda, ka ziņojumos biežāk identificēti uzņēmumi, kas darbojas:
Šīm nozarēm raksturīga:
NILLTPFN likuma subjektiem īpaši svarīgi regulāri aktualizēt nozaru risku novērtējumu un pievērst uzmanību netipiskām klientu darbībām.
FID identificējis vēl vienu būtisku tendenci — Latvijā reģistrētas juridiskās personas arvien biežāk izmanto Lietuvas finanšu iestāžu kontus.
Pārskata periodā ziņojumos identificēti 2 325 Lietuvas finanšu iestāžu konti.
Šāda tendence pati par sevi nenozīmē pārkāpumu, tomēr praksē tā var:
Tādēļ īpaši svarīgi ir izvērtēt:
FID uzsver — korekti izvēlēta tipoloģija būtiski paaugstina ziņojuma analītisko vērtību.
Kvalitatīvs ziņojums:
Praksē tas nozīmē, ka NILLTPFN likuma subjektam ir svarīgi:
FID secinājumi apliecina — ziņošanas kvalitāte Latvijā uzlabojas, taču vienlaikus pieaug arī prasības attiecībā uz risku izvērtēšanu un ziņojumu kvalitāti.
NILLTPFN likuma subjektiem īpaši svarīgi:
Kvalitatīva, argumentēta un savlaicīga ziņošana ir viens no būtiskākajiem instrumentiem cīņā pret noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un nodokļu noziegumiem.
Nodarbību ciklā tiks aplūkotas iekšējās kontroles sistēmas (IKS) būtiskākās sastāvdaļas un to piemērošana atbilstoši spēkā esošajām NILLTPFN un Sankciju likuma prasībām.
Dalībniekiem tiks sniegts pārskats par klientu izpētes, risku novērtēšanas, sankciju kontroles un datu apstrādes procesiem, kā arī to organizēšanas pamatprincipiem uzņēmuma darbībā.
Papildu tiks aplūkoti jautājumi, kas saistīti ar risku pārvaldību praksē, sadarbības partneru kontroli un sankciju riska novērtēšanu. Kā arī tiks analizētas kontrolējošo iestāžu – VID un FID – prasības un pārbaužu pieeja, kā arī biežāk konstatētās nepilnības iekšējās kontroles sistēmās.
NILLTPFN pakalpojumu sniedzējiem ir svarīgi nodrošināt, ka viņu klienti un darījumi ir atbilstoši starptautiskajiem un vietējiem noteikumiem. Mūsu iekšējās kontroles sistēma palīdz uzņēmumiem efektīvi pārvaldīt riskus un nodrošināt atbilstību regulējumam.
Abonēt IKS metodikas, subjektu apmācības: NILLN.LV IKS komplekti
Reģistrēties bez maksas: PARTNERsafe risku pārvaldības platforma
2026. gadā NILLTPFN prasību ievērošana uzņēmumiem kļūst arvien nozīmīgāka. Uzraugošo iestāžu pieeja kļūst arvien praktiskāka — tiek vērtēta nevis dokumentu formāla esamība, bet uzņēmuma spēja reāli identificēt, izvērtēt un pārvaldīt riskus. Praksē lielākā daļa pārkāpumu nav saistīti ar pilnīgu prasību neievērošanu, bet gan ar formālu pieeju iekšējās kontroles sistēmai un klientu izpētei. Tieši šie trūkumi visbiežāk tiek konstatēti VID pārbaudēs.
2026. gadā NILLTPFN prasību neievērošana vairs nenozīmē tikai administratīvā soda risku. Praksē tas arvien biežāk rada daudz nopietnākas sekas — tostarp saimnieciskās darbības apturēšanu. VID un citas uzraugošās iestādes šobrīd fokusējas nevis uz “papīra atbilstību”, bet gan uz reālu kontroles mehānismu darbību uzņēmumā. Tas nozīmē, ka formāli sagatavoti dokumenti vairs nepasargā no sankcijām.